簿記のスペシャリストによるこっそり裏講義

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 皆さん、こんにちは。

 宝くじの期待収益は間違いなくマイナスになります。わかりきったことですが、ちょっと計算してみましょうか。

 平成22年のジャンボ(年末ジャンボなど)の売上金額は4,806億円だそうです(日本宝くじ協会のHPより)。1枚300円ですから、約16億枚の販売です。1等2億円の本数は110本(年間5回のジャンボくじが発行されているので1回あたり22本×5回)です。

 つまり、1等2億円が当たる確率は0.000006875%です。う~ん、ゼロが何個ついているんだ? 一方、販売金額の約45%が地方自治体等の取り分ですから、45%の確率で外れる(300円の損失となる)ということになります。

 こうやって、2等以下に当たる確率などを求めていって、それをすべて合計したとしても“期待収益”はマイナスになるわけです。当然といえば当然ですよね。多くの人が300円ずつ払ってくじを買っても、その販売金額のうち半分は自治体が持って行って、ほんの少しの高額当選者が販売金額のうちの残りのほとんどを持って行くのですから。

 でも、年末に宝くじ売り場でインタビューを受けるほとんどの人は「300円で夢を買えるなら安い」なんてことをいいます。昨年末にその様子を報道したニュースの中ではみずほ銀行の担当者も登場して、「みなさん夢を買ってください!」といっていました。

 でも、以上のように「宝くじは期待収益がマイナス(収益を得ることができない)」なんです。たぶん、ここでいう「夢」というのは“たくさんのお金が入ってくること”を指すのでしょうが、そんな「夢」を見ることができるのは、宝くじが売れれば売れるほど手数料収入が膨らむみずほ銀行であって、宝くじ購入者ではありません。

 年末のテレビ報道では多くの人が夢を買う現場がテレビ画面を通じて流されました。その特徴はほとんどの購入者が年配者だということです。若い人はほとんど宝くじを買わないそうです。

そりゃそうですよね。宝くじを買っても「夢」を見ることはほとんどできないと分かっているのですし、多くの若者が雇用不安や社会不安におびえている中、わざわざ自治体の財政を楽にさせてあげようなんて思う人がどれだけいるんでしょうね。日本の若者はお金に関しては世の中の仕組みがよく分かっているのかもしれません。

 日頃から宝くじを買うなんてばかばかしいと思っていましたが、多くの若者もそのように思っているという報道を見て、なんか勇気づけられた感じになったという話でした。



 皆さん、こんにちは。

 今回は宝くじの話です。
 宝くじほど夢がありそうで夢のない商品はありません。

 投資の世界では期待収益という考え方、投資意思決定を行います。“期待収益に基づく投資意思決定”というと仰々しいですが、要は“儲かる可能性が高ければ投資する”というだけのことです。

 問題は“儲かる可能性”をどのように考えるのかということです。“期待収益”という考え方では、いくつかのシナリオを想定して“儲かる可能性“を次のように計算します。
 
 30%の確率で30万円儲かる(=買った株が30万円値上がりする確率が30%)
 20%の確率で10万円儲かる
 20%の確率で儲けゼロ
 20%の確率で5万円損する
 10%の確率で20万円損する

 期待収益=30%×30万円+20%×10万円+20%×0円-20%×5万円-10%×20万円
     =8万円

 上のようなシナリオが想定される投資がA株の購入だとしましょう。A株を購入すれば「8万円儲けることができそうだ」と計算するわけです。あとは、他の投資手段(B株の購入)と比較して、「8万円の儲け」が他の投資手段(B株の購入)から得られる儲けよりも多ければA株を購入します。このように、“期待収益に基づく投資意思決定”をしているわけです。

 しかし、「○○%の確率で△△万円儲かる」というシナリオを想定すること自体が非常に難しいことです。突然ユーロ危機が起きたり、突然大手企業が倒産したりと、経済の世界は波瀾万丈です。ですから、様々なことを予測しながら最も効率的な投資について助言する投資顧問といった専門的な会社が存在する余地があるわけですね。

 では、宝くじの場合どうでしょう。宝くじの場合、1等○○本、2等○○本・・・とあらかじめ決められています。つまり、「○○%の確率で△△万円儲かる」という予測がある程度可能です。しかも、宝くじ販売金額の約半分を胴元(地方自治体・財団法人・みずほ銀行)がもって行くということまで分かっています。期待収益はどうなりますか?



 皆さん、こんにちは。

 次は3級の合格大作戦です。
 2級の分析と同じく相関係数を出してみます。

 受験(申込)者数と合格率の相関係数 0.0855
 実受験者数と合格率の相関係数 0.0991
 受験率(=実受験者数÷受験者数)と合格率の相関係数 0.0709

 2級に比べるとずいぶん相関係数が小さいですね。つまり、3級試験の場合、受験者数、実受験者数、受験率と合格率が、2級ほど関連性を持っていないということですね。これでは何も結果が出ないので、統計分析のときによく行われる異常値の排除を行いましょう。50%を超える合格率の試験3回分、20%を下回る試験3回分のデータを抜いて、あらためて相関系を出してみます。

 受験(申込)者数と合格率の相関係数 0.2628
 実受験者数と合格率の相関係数 0.2531
 受験率(=実受験者数÷受験者数)と合格率の相関係数 △0.0734

つまり、受験者数が多くなると合格率が高くなるということですね。では、受験者数が多いのはどんなときでしょう?

 受験者数トップ10のうち、11月試験が6を占めます。つまり、11月試験の受験者は他の月に実施される試験の受験者より多い傾向にあり、受験者が多い試験の合格率は高めに出ているということです。

 お~、3級合格大作戦の決定です。11月試験を受験して、会場(大学など)に入り、その会場の中で簿記検定のために使われている部屋(教室や会議室など)が多ければ受験する。これで合格間違いなしです(もちろん、冗談です。暇人の暇つぶしでした)。



 皆さん、こんにちは。

 さて、2/26に第130回簿記検定試験が行われました。みなさんの出来はどうでしたか?

 3級・2級とも非常にオーソドックスな問題であり、典型的な出題傾向に沿った出題だったと思います。前回(第129回)の試験の合格率は、2級が44.5%、3級が49.8%でした。ですから、今回は少し合格率が下がることになるのかと思っていましたが、今回の問題を見る限りそれほど下がらないのではと思います。これくらいの難易度の問題であれば、少し高めの合格率となるかもしれないと思います。もちろん、様々な受験者がいますので、合格率が激減するかもしれませんが、問題を見る限りは、過去の平均的な合格率より高めとなるでしょう。

 とすると、考えられるのが次回(第131回試験)の合格率の低下です。暇人な私は少し過去の合格率の傾向について分析してみました。といっても、簡単な統計の手法ですので、たいした分析ではありませんし、エクセルによる計算結果ですから有意水準等は不明なため、意味のある数字かどうかも不明です。あくまでも暇つぶしの一環としてご覧ください。

 日本商工会議所のHPにいくと第101回試験からの受験(申込)者数、実受験者数、合格者数、合格率が並んでいます。

 さて、2級からみてみましょう。ここでは、どんな条件の時に合格率が高くなるかを分析したいと思います。そこで相関係数を計算してみましょう。1に近いほど関連があり、0に近いほど関連がないということを意味する数値です。その結果、

 受験(申込)者数と合格率の相関係数 0.1152
 実受験者数と合格率の相関係数 0.1501
 受験率(=実受験者数÷受験者数)と合格率の相関係数 0.1962

つまり、受験率が高いときの合格率が最も高いということです。では、受験率が高いのはどんな場合か分析してみましょう。

 2月試験の受験率の平均 74.47%
 6月試験の受験率の平均 74.66%
 11月試験の受験率の平均 76.71%

 お~、2級合格大作戦の決定です。11月試験を受験して、教室に入り、空席が少なそうだったら受験する。これで合格間違いなしです(もちろん、冗談です)。



28

2012/02

宣伝方式

9:03:44 | 未分類 |

 皆さん、こんにちは。

 資本主義社会では他人が思いつかない仕組みを考えた人が勝ちです。アマゾンにしても、facebookにしても、他人がやっていない商売の仕組みを作り上げた結果の勝ち組ですね。私も勝ち組になりたいのでいつも何か儲かる仕組みはないかなぁと考えています。

 ある日、息子と本屋さんに行きました。小学館の子供向け雑誌シリーズに『めばえ』という雑誌があります。3歳前後の子供を対象とした雑誌です。うちの息子にはビンゴで「お父さん、これ買う!」とせがまれてしまいました。

 表紙を見ると、130分のDVD付きで、そのDVDにはアンパンマンやドラえもんが収録されているそうです。もちろん、昔ながらの付録もついて、なんとお値段は600円! やっ安い。「じゃあ、しょうがねぇな。買ってあげよう」ということになりました。

 早速家に帰ってDVDを再生してみます。表紙に書かれているとおり、アンパンマンのチャプターやドラえもんのチャプターがあります。でもそれほど長いお話ではありませんでした。

 他にもプラレールのチャプターやトミカのチャプターなどがあります。それらのチャプターはおもちゃ売り場で流れている宣伝のための映像です。これで130分のDVDつきで600円の謎が解けました。

 TOMYが宣伝費としてDVD制作費を一部負担しているのでしょう。TOMYが小学館に宣伝費としてお金を払い、小学館はそのお金でアンパンマンやドラえもんのコンテンツを買ってきてDVDに収録します。そのDVDにはTOMYのCMとしておもちゃ売り場で流れている映像が収録されているということです。テレビのビジネスモデルと同じなわけです。

 弊社も勘定奉行を販売している会計ソフトメーカーであるOBCとタイアップしましょうか。OBCから宣伝費をいただいて受講料を安くする一方で、受講生へお配りするテキストや問題集にOBCのCMを入れますか。でも、受講生が簿記2級や3級を取得しても自分で会計事務所を開いて、あるいは経理の責任者になって会計ソフトを購入するということはほぼあり得ないでしょうから、OBC的には全く宣伝になりませんね。このモデルでは私は勝ち組になれそうになりません。

 ということで、新たな儲かる仕組み発見の旅にまた出かけることにしましょう。



 皆さん、こんにちは。

 このブログでは、ほんとうに日本が不景気なのか不思議に思わざるを得ない状況をいくつか紹介しました。つい最近の例で言えば、お宮参りの時の神社および食事処の盛況を書きました。また、最近、消費税アップのニュースで「ほんとうに日本は不景気なのか?」と思ってしまうことがあったので書きたいと思います。

 皆さんご存じのように消費税が8%、10%にアップされようとしています。なぜ税金の中でも消費税なのかについて、様々な理由が述べられていますが、理由の1つとして安定した税収であることが挙げられています。財務省の公表によると、消費税の税収は次のように推移しています((  )内は名目個人消費)。

 平成10年 10.1兆円(282兆円)  平成13年  9.8兆円(283兆円)
 平成16年 10.0兆円(282兆円)  平成19年 10.3兆円(288兆円)
 平成22年 10.0兆円(278兆円)

 う~ん。確かに安定した税収ですね。同期間の所得税が12.9兆円~18.8兆円、法人税が6.4兆円~14.9兆円であることを考えると安定感が際だちます。

 私はこの推移を見て、「ほんとうに日本は不景気なのか?」と思ってしまいました。そもそも消費税って、最終消費者が負担する税金ですよね。ということは基本的に個人消費に対する課税ということになります。つまり、消費税が安定しているということは個人消費も安定しているということになります。その証拠に(  )内の数字も非常に安定していることがわかります。もちろん、いろいろな調整が入るでしょうから、個人消費と消費税が完全にリンクすることはないとは思いますが、基本的には同じ動きを示すでしょう。

 ここで私は思うのです。「日本はほんとうに不景気なのか?」 だって、個人消費は280兆円前後で安定していますよね。さらにいうと、これは名目額なので物価下落の影響を加味すると、実質的に個人消費は増えているともいえます。物価下落の影響を加味すると、10年の実質個人消費は265兆円であるのに対して、22年の実質個人消費は293兆円です。

 一般的な理解(報道)では、「日本は今、失われた20年の中で、大変な不況に見舞われており、多くの人は生活防衛のためにお金を使わず貯め込んでいる」というところでしょう。しかし、以上の統計を見れば、多くの人は生活防衛のためにお金を使わないことはないようです。むしろ、物価が下落した分だけ多くの財・サービスを購入できており、より豊かな生活を送っているのかもしれません。

 「日本は不景気」というのは誰かの陰謀で、景気がよくなると困る偉い人が多いという思いがますます強くなってきた今日この頃です。



15

2012/02

それは可能なの?

10:25:56 | 未分類 |

 皆さん、こんにちは。

 テレビで安さを競う自動車保険のCMはもう珍しくなくなりましたね。

 頻繁に、「他社よりも安くなります! とにかく、お見積もりを!」って言ってますよね。私もそんなCMに誘われてもう10年以上、通販の自動車保険に加入しています。

 つい最近、「あれっ」と思うことがありました。某社のCMにて「△△(車種)なら、最安○○円」って宣伝してたんですね。皆さんもよくご存じのように、この手の宣伝の場合、画面の隅っこに小さな字で書いてある情報が非常に重要です。ですから、画面をくまなく見てみると、やはり小さな字で画面の端っこのほうに「30歳、20等級の場合」って書いてあるわけです。

 皆さんもご存じの通り、自動車保険では事故を起こした人と無事故の人の保険料に差を付けるために、「等級」という仕組みがありますね。新規加入時は6等級からスタートして(割引率10%)、事故がなければ1年で1等級あがります。翌年は7等級となり、割引率が20%となるわけです。つまり、1年間無事故だった人は保険料が10%安くなるわけですね。

 新規加入は早くても18歳の時でしょう。だって、18歳にならないと四輪の免許を取れないのですから、車も買えませんよね。物理的に16歳でも車を買うことはできるでしょうが、車を持った16歳の子が保険の申込をしてきても、それを引き受ける保険会社はないでしょう(あったりして)。

 ということは、18歳ですぐに車を購入し、保険に入り、無事故のまま30歳になっても12等級アップして、6等級から18等級までしかあがらないはずなのでは? とすると、「30歳、20等級の場合」ってどうやったら達成できるのでしょう? もちろん、会社がCMで宣伝しているくらいですから、何らかの優遇策が適用されて「30歳、20等級の場合」という状況があり得ないことはないと思いますが、非常にレアケースになるのではないかと思うわけです(最安の保険料をCMで提示しておいて、見積もりをとらせた上で、「お客様の場合はこういう理由で最安保険料を適用することはできません」なんてことはないはずです)。

 外貨預金でも「3ヶ月定期金利12%!」って、大々的に宣伝しますけど、端っこのほうに「実際にお客様にお支払いするのは3ヶ月分です」って書いてありますよね。冷静に考えれば誰でも「3ヶ月分で3%くらいの利息になる」って計算できるんでしょうが、そういった宣伝方法がなくならないのはなぜでしょうね。



06

2012/02

両方お食べできます。

13:35:39 | 未分類 |

 皆さん、こんにちは。

 タイトルの言葉、ちょっとおもしろいですよね。
 先日、レストランに行ったときのことです。そのレストランはメインの料理にサラダバーがついています。追加で、スープセットを注文すると、スープバーとライス・パンがついてきます。そして、ライスとパンを両方食べることができます。パンはバー形式になっていて食べ放題、ライスは店員さんが持ってきてくれます。

 私   「このハンバーグとスープセットでお願いします。」
 店員さん「ライスとパン、両方お食べできますが、どういたしましょうか?」
 私   「?」

 店員さんは高校生らしき男の子です。たぶん、お客さんに対して丁寧にお話ししなければならないと指示を受けているのでしょう。しかし、休日のお昼時は忙しすぎ、習ったとおりの言葉遣いができなかったのでしょう。

 たぶん、正しくは「ライスとパン、両方お召し上がりいただけますが、どういたしましょうか?」でしょう。しかし、日常生活で高校生が「召し上がる」なんて使いませんよね。じゃ、「お」を付けておけばいいだろう、と彼は思ったのでしょうね。新たなコンビニ・ファミレス用語の誕生です。「ファミレス用語でよろしかったでしょうか?」
 
 これを機会に常々思っていたことを調べてみました。お客様や上司に対する、「○○についてご報告いたします」という言葉遣いは正しいのかどうかです。報告するのは自分であり、自分の行為に「ご」を付けるのは言葉遣いとしてはおかしいのではと思いつつも、多くの(というよりほとんどの)人が使っているので、正しいのかどうか謎でした。

 結果は、正しい使い方だそうです。「ご~する」という表現は、「他人を敬って、自分の行為をへりくだって言う」言い方なんだそうです。つまり、「ご報告」の「ご」は自分の行為が尊敬に値するのではなく、自分をへりくだらせる謙譲の表現なんだそうです。
 
 日本語って難しいですね。



31

2012/01

羽田空港の駐車場

11:09:26 | 未分類 |

 皆さん、こんにちは。

 羽田空港の駐車場をご存じですか? 国内線用にP1~P4の4つの駐車場と、国債専用に1つの駐車場があります。国内線用のP1とP4は日本空港ビルデング株式会社、P2とP3は財団法人空港環境整備協会が運営しています。ここも例に漏れず、いろんな人にいろんな利権を提供する場となっているわけです。今回の本題は、私にして珍しく、それに対して文句を言うことではありません。

 この駐車場の料金ですが、以前は結構高かったイメージがあります。だから、空港の周りには安い民間の送迎付き駐車場があるわけです。私は実家に帰省するとき車で羽田まで行って、駐車場に止めます。小さい子供がいると、帰省荷物を持ち、電車に乗って、何回か乗り換えて、やっと空港に着き、飛行機に乗るというのはかなりの苦行です。自宅からバスで最寄り駅まで行き、電車で羽田まで行くと、大人一人片道で2,000円近くかかります。大人二人と子供二人で5,000円くらいかかるわけです。10,000円くらいは必要です。また、自宅のドアから空港まで2時間くらいはみておかないといけません。子供はまっすぐ歩いてくれませんから、かなりの余裕時間をみておかないといけないわけです。この無駄な時間を機会費用ととらえるとかなりのコストがかかるわけですね。ですから、多少駐車料金が高くても(7泊8日で17,000円くらいだったと思います)、車で行った方が安いコストになると判断していたわけです。

 昨年の夏前に大幅値下げが行われました。詳しくは空港の料金表を見ていただければわかりますが、7泊8日でも9,500円になったんです。ほぼ半額ですね。3日目以降は、以前は1日2,000円だったと思いますが、現在は1,000円です。すると、以前はみられなかった現象が起こりました。空港の駐車場が満車になるのです。私は仕事柄ラッシュを避けて帰省することができます。通常、夏は8/20ごろから、正月は1/4ごろから帰省します。ほとんどの方は休みを終えて関東に戻ってくる頃に、関東を出発するわけです(もちろん、その代わり、盆中や年末年始は結構仕事をしていますが・・・)。昨年は8/20でも空港の駐車場が満車でした。後でみたところ、8月は25日間くらい満車になったそうです。つまり、駐車場が高かったので皆さん公共交通機関で空港に行っていたわけです。

 これはよかったのでしょうか? たぶん、利権の場だったはずですから、利益を国民に還元する目的で駐車料金を安くしたのでしょう。しかし、皆が車を使うようになったため、環境問題を引き起こしてしまいました。多くの人が電車で来た方がCO2は少なくてすみますよね。ということは、還元する対象を間違ってしまったといえます。

 駐車場1つあたり約2,350台駐車することができますから、4つで9,400台駐車できます。1台あたり1日1,000円安くなったのですから、1日で9,400,000円の値引きです。年間5割(180日)が満車になるとすると、1,692,000,000円です。

 一方で、平均年金受給額は1世帯2,760,000円です。ということは、613世帯分の年金給付をまかなうことができます。その分、税投入額も減れば、国民全体を少しだけ楽にすることができます。

 利用者還元も重要でしょうが、国全体で考えれば、削った部分を直接必要な部分に当てはめる方が効率的です。つまり、空港整備協会の利益をいったん駐車場利用者に還元し、その駐車場利用者から消費税増税という形で新たな税を徴収するよりも、空港整備協会から年金基金へ納付させたほうが効率的です(資金移動のコストも減らせます)。でも、効率的になれば、それだけ関わる人が少なくてすむので国はそんなことしないでしょうけどね。



24

2012/01

なんで男ばっかり?

9:24:54 | 未分類 |

 皆さん、こんにちは。

 イケメンに、イクメン、今度はイケダンだそうです。

 イケメンはもう有名ですね。「イケてる面(men)」で、要するに容姿が整っている男性のことを指す言葉のようです。最近は容姿が整っていることだけを指すのではなく、性格がいいとか、人としてイケてる男性のことも「イケメン」というようですね。

 イクメンはここ1年くらいでよく使われるようになった言葉でしょうか。「育men」で、要するに育児に積極的に参加する男性のことを指す言葉ですね。私はイケメンにはほど遠いですが(容姿的にも、性格的にも・・・)、かなりのイクメンであると自慢できるくらいイクメンです。おっぱいさえついていればお母さんになることも可能なくらいです(かなり、自慢)。仮に、会社が倒産して失業したら、次は子供相手の仕事に就きたいとすら思っています。子供の世話はめちゃめちゃ楽しいですし。

 最近、テレビを見ているとイケダンというのが出てきました。「イケてる旦那」だそうです。光文社の女性誌『VERY』内で作られた造語であるらしく、「仕事をバリバリとこなしながらも家族を大切にする」、「奥さんを手助けすることに躊躇しない」、「外見もイケてる」「ファッションも手を抜かない」といった条件を備えた夫を指すそうです。

 まったく男は大変ですね。プレッシャーに耐えながら仕事をバリバリこなし、残業せずにさっさと家に帰り、家事を手伝いながら家族サービスをし、バリッとしたスーツを着こなして、イケてる状態をキープしなければならないんですから。でもこれはもう、無理でしょう、普通の男だと・・・。これだけのことができる男性もいるのでしょうが、ほんの一握りしかいないのでは? と思ってしまいます。

 でも、なぜ男性を対象とした造語しかないのでしょう? イケウー(イケてるウーマン)とか、イクウーとか、イケヨメなどという言葉は全く出てきませんよね(実際に書いてみると、言葉自体がイケていないので、流行語にもならない気がしますが・・・)。完全に負け犬の遠吠えですが、何で男ばっかりイケてる状態になる必要があるのでしょう? 女性もイケてる状態になってほしいと思うのは私だけでしょうか?(もうダメ、遠吠え100%)

 「ちょっと待て! 女性もイケてる状態になってほしい」というのは、小野自体がイケダンになってからにしろ、とおしかりを受けそうなので、このあたりでやめておきましょう。



小野正芳

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