投資信託の税金とは？｜わかりやすくFP解説

投資信託で得たお金には様々な種類があり、その種類によって異なる税金がかかります。また、投資信託の種類（公募投資信託や公社債投信）によってもかかる税率が違います。

投資信託の税金とは

株式投信の場合

<figure class="table" style="width:100%;"><table class="ck-table-resized"><colgroup><col style="width:31.44%;"><col style="width:68.56%;"></colgroup><tbody><tr><td>内容</td><td>税率</td></tr><tr><td>元本払戻金（特別分配金）</td><td>非課税</td></tr><tr><td>普通分配金</td><td>20％</td></tr><tr><td>解約（償還）差益</td><td>20％</td></tr><tr><td>売却益</td><td>20％</td></tr></tbody></table></figure>

公募投資信託の課税関係とは

売却益とは

公募株式投資信託を換金した場合の損益は、償還・解約請求・買取請求のいずれの方法による場合であっても、上場株式等の譲渡損益として申告分離課税の対象となります。したがって、株式等の譲渡損益と損益通算をすることができ、譲渡損失については、上場株式等の配当等との通算や3年間の繰越控除の対象となります。公募株式投資信託の譲渡損益は、特定口座（源泉徴収の有無を問わず）内で管理することができます。

収益分配金とは

公募株式投資信託の収益分配金（普通分配金）は、税金が源泉徴収され、確定申告は不要となりますが、確定申告を行うこともできます。総合課税を選択して確定申告をすることにより、配当控除の適用を受けられます。申告分離課税を選択して確定申告をすることにより、上場株式等の譲渡損失（繰越損失を含む）との損益通算が可能です。なお、申告分離課税を選択した場合には配当控除の適用はありません。収益分配金は「源泉徴収ありの特定口座」に受け入れることができ、この場合は、申告をせずに同口座内で生じた譲渡損失と損益通算されます。

公募株式投資信託の課税関係とは

単位型投信とは

単位型投信は追加募集は行われませんので、すべての投資家の元本は同額です。

追加型投信とは

準価額によって元本が決まりますので、投資家ごとに元本が違います。このため、投資家ごとの個別元本が決定されます。そして、個別元本を超過する差益に対して課税が行われます。そのため、個別元本超過部分という言葉が使われます。

投資信託の解約（償還）差益に対する税金を計算する場合、まず、解約（償還）差益を計算しなければなりません。

個別元本とは

公募株式投資信託の収益分配金は、投資家の個別元本により普通分配金と元本払戻金（特別分配金）に分けられます。分配金を支払った後、（分配落ち後）の基準価額がその投資家の個別元本を上回っている場合は、収益分配金の金額が普通分配金として課税対象となります。分配落ち後の基準価額がその投資家の個別元本を下回った場合は、収益分配金のうちその下回った分が投資家への元本の払戻しに相当するものとされ、元本払戻金（特別分配金）として非課税になります。<figure class="image"><img style="aspect-ratio:660/355;" src="https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/investment-trust-tax/img_02-1739022602089-602618026.png" alt="公募株式投資信託の分配金の種類とは" srcset="https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/thumbnail_img_02-1739022602084-129738196.png 245w,https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/small_img_02-1739022602084-829336335.png 500w," sizes="100vw" width="660" height="355"></figure>

公募株式投資信託の分配金の種類とは

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金山浩晃（かなやま ひろあき）

合格の先をイメージして！【出身】埼玉県 【趣味】NFL（アメフト）観戦、カフェ巡り 【座右の銘】雲外蒼天

累計受講者数40万人、圧倒的な合格実績のフォーサイトは、考え抜かれた豊富な教材をリーズナブルに提供し、効率よく合格をサポートします。