<p>譲渡所得の特例相互の適用関係の知識について列挙しますので、試験対策に役立ててください。</p>

所得税の適用関係とは

<ul><li>通年で控除できるのは5,000万円まで</li><li>居住用財産の3,000万円特別控除と、特定の居住用財産の買換えの特例は<span style="color:#c62828;">併用不可</span></li></ul>

課税標準

<ul><li>長期譲渡の軽減税率と、特定の居住用財産の買換えの特例は<span style="color:#c62828;">併用不可</span></li><li>長期譲渡の軽減税率と、収用交換等の5,000万円特別控除は<span style="color:#c62828;">併用可能</span></li></ul>

税率

<ul><li>住宅ローン控除と、居住用財産の3,000万円特別控除は<span style="color:#c62828;">併用不可</span></li><li>住宅ローン控除と、居住用財産の買換えの特例は<span style="color:#c62828;">併用不可</span></li></ul><figure class="image"><img style="aspect-ratio:700/400;" src="https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/income-tax-application-relationship/img_02-1738811205969-196387272.png" alt="所得税の適用関係とは" srcset="https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/thumbnail_img_02-1738811205965-604833984.png 245w,https://storage.googleapis.com/mcs-fs-pro-strapi-uploads-clone202504111055/small_img_02-1738811205965-91609465.png 500w," sizes="100vw" width="700" height="400"></figure><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p><p>&nbsp;</p>

納付税額

<figure class="table" style="width:85.46%;"><table class="ck-table-resized"><colgroup><col style="width:50%;"><col style="width:50%;"></colgroup><tbody><tr><td><strong>ケース</strong></td><td><strong>所得税</strong></td></tr><tr><td>所有期間が5年以下の場合</td><td>（譲渡所得金額-3,000万円の特別控除）×短期譲渡の税率</td></tr><tr><td>所有期間が5年超〜10年以下の場合</td><td>（譲渡所得金額-3,000万円の特別控除）×長期譲渡の税率</td></tr><tr><td>所有期間が10年超の場合</td><td><ol style="list-style-type:decimal;"><li>買い換える場合<br>・特定の居住用財産の買換えの特例<br>・上記特例に該当しない場合<br>&nbsp;（譲渡所得金額-3,000万円の特別控除）×居住用財産における軽減税率</li><li>買い換えない場合<br>&nbsp;（譲渡所得金額-3,000万円の特別控除）×居住用財産における軽減税率</li></ol></td></tr></tbody></table></figure>

売却する土地建物が居住用である場合

<figure class="table" style="width:85.46%;"><table class="ck-table-resized"><colgroup><col style="width:50%;"><col style="width:50%;"></colgroup><tbody><tr><td><strong>ケース</strong></td><td><strong>所得税</strong></td></tr><tr><td>買い換える場合</td><td>特定事業用資産の買換えの特例</td></tr><tr><td>買い換えない場合</td><td><ol style="list-style-type:decimal;"><li>所有期間が5年以下の場合<br>　（ 譲渡所得金額）×短期譲渡の税率</li><li>所有期間が5年を超える場合<br>　（ 譲渡所得金額）×長期譲渡の税率</li></ol></td></tr></tbody></table></figure>

売却する土地建物が事業用である場合

特別控除と軽減税率との関係

<div class="js-common-accordion c-accordion-item c-accordion-item--gray" itemprop="mainEntity" itemscope itemtype="https://schema.org/Question"><div class="js-common-accordion__btn c-accordion-heading"><div class="c-accordion-heading-text c-accordion-heading-text__faq" itemprop="name">所得税の各特例の適用関係がよくわかりません。どれが併用できて、どれが併用できないのか、詳しく説明してください。</div></div><div class="js-common-accordion__body c-accordion-inner c-accordion-inner__faq" itemprop="acceptedAnswer" itemscope itemtype="https://schema.org/Answer"><div itemprop="text"><p>テキストにおいて掲示していますので、これをもとに併用の可否を覚えていただければと思います。以下の内容は必ず暗記してください。</p><p>(重複適用)<br>特別控除と居住用財産の軽減税率</p><p>(選択適用)<br>・特別控除と優良住宅地造成等のための軽減税率<br>・特別控除と買換え等の特例<br>・買換え等の特例と優良住宅地造成等のための軽減税率<br>・買換え等の特例と居住用財産の軽減税率</p></div></div></div><div class="js-common-accordion c-accordion-item c-accordion-item--gray" itemprop="mainEntity" itemscope itemtype="https://schema.org/Question"><div class="js-common-accordion__btn c-accordion-heading"><div class="c-accordion-heading-text c-accordion-heading-text__faq" itemprop="name">収用交換等の5,000万円控除と居住用財産の3,000万円特別控除は併用できるのでしょうか?</div></div><div class="js-common-accordion__body c-accordion-inner c-accordion-inner__faq" itemprop="acceptedAnswer" itemscope itemtype="https://schema.org/Answer"><div itemprop="text"><p>併用することができません。(複数の特別控除の場合でも、合計で5,000万円が限度)</p></div></div></div><div class="js-common-accordion c-accordion-item c-accordion-item--gray" itemprop="mainEntity" itemscope itemtype="https://schema.org/Question"><div class="js-common-accordion__btn c-accordion-heading"><div class="c-accordion-heading-text c-accordion-heading-text__faq" itemprop="name">居住用財産の3,000万円の特別控除と居住用財産買い替えの特例の区別の仕方がわかりません。居住用財産買い替えの特例は、3,000万円控除されるものではないのでしょうか?</div></div><div class="js-common-accordion__body c-accordion-inner c-accordion-inner__faq" itemprop="acceptedAnswer" itemscope itemtype="https://schema.org/Answer"><div itemprop="text"><p>前者はほかの物件に買換えることなく、売っただけの場合があります。後者は、今住んでいる家を売って、新しい家に買い換える場合が該当します。</p></div></div></div>